Imposto de renda e IOF no CDB: tabela regressiva e como calcular
Entenda a tabela regressiva do imposto de renda sobre CDB, quando o IOF incide, como é retido na fonte, como declarar e exemplos de cálculo em reais.
O CDB paga imposto de renda sobre o rendimento, não sobre o valor aplicado, com alíquotas que caem de 22,5% para 15% conforme o tempo, e o IOF só aparece em resgates com menos de 30 dias. A instituição retém o imposto na fonte e você não faz recolhimento próprio, mas precisa declarar o investimento. Neste guia detalhamos a tabela, o cálculo do IOF, a declaração e exemplos para você saber exatamente quanto sobra.
Imposto de renda: a tabela regressiva
A tabela é aplicada sobre o rendimento (diferença entre o valor resgatado e o valor aplicado) e depende do prazo entre a aplicação e o resgate:
| Prazo | Alíquota |
|---|---|
| Até 180 dias | 22,5% |
| De 181 a 360 dias | 20% |
| De 361 a 720 dias | 17,5% |
| Acima de 720 dias | 15% |
O imposto é descontado no momento do resgate ou do vencimento, e você recebe o valor já líquido. Não existe come-cotas no CDB: o imposto não é cobrado a cada semestre, apenas na saída. Isso permite que o rendimento bruto continue crescendo com juros compostos sobre o valor integral durante todo o período.
Como o prazo é contado
O prazo conta da data da aplicação até a do resgate. Em aportes sucessivos no mesmo título, cada aporte tem seu próprio prazo. Por exemplo, se você aplicou em janeiro e em julho no mesmo CDB e resgata tudo em dezembro, o aporte de janeiro pode estar na faixa de 20% enquanto o de julho está em 22,5%. Por isso as instituições calculam o imposto por aplicação.
IOF: quando incide
O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) em CDB incide apenas sobre o rendimento de resgates feitos em menos de 30 dias. A alíquota é regressiva por dia: começa muito alta no primeiro dia e chega a zero no trigésimo dia, segundo tabela de percentuais definida em decreto. Depois de 30 dias, não há IOF. Quando existe, o IOF é calculado antes do imposto de renda, e o IR incide sobre o rendimento já reduzido pelo IOF.
Na prática, se você resgata no dia seguinte, quase todo o rendimento vai para o IOF. A solução é simples: não use CDB para dinheiro que pode ser necessário em poucos dias, ou escolha uma opção com liquidez diária e saiba que resgates antes de 30 dias têm IOF.
Exemplos de cálculo
Exemplo 1: 400 dias
R$ 10.000 aplicados, rendimento bruto de R$ 1.200 em 400 dias (hipotético). Alíquota de 17,5%. Imposto: R$ 210. Líquido do rendimento: R$ 990. Valor resgatado: R$ 10.990.
Exemplo 2: 800 dias
R$ 10.000, rendimento bruto de R$ 2.500. Alíquota de 15%: R$ 375. Líquido: R$ 2.125. Valor final: R$ 12.125.
Exemplo 3: 120 dias
R$ 10.000, rendimento bruto de R$ 350. Alíquota de 22,5%: R$ 78,75. Líquido: R$ 271,25. Valor final: R$ 10.271,25.
Exemplo 4: rendimento percentual líquido
Um CDB de 12% ao ano em 2 anos e 1 dia: bruto 10.000 × 1,12² = R$ 12.544; rendimento R$ 2.544; IR 15% = R$ 381,60; líquido R$ 2.162,40, ou 21,6% sobre o valor inicial. Faça o seu cálculo na calculadora de imposto de renda do CDB.
Todos os valores acima são ilustrativos.
Como declarar no imposto de renda
Você não paga imposto de renda adicional sobre o CDB se o imposto foi retido, mas deve informar:
- Bens e direitos: o saldo em 31 de dezembro, no código de aplicações de renda fixa indicado pela Receita Federal, com o CNPJ da instituição.
- Rendimentos sujeitos à tributação exclusiva/definitiva: o rendimento líquido recebido no ano, com imposto retido na fonte.
Os valores constam no informe de rendimentos enviado pela instituição, normalmente até fevereiro. Para os códigos e campos atuais, consulte o programa da declaração e o site da Receita Federal.
Estratégias legítimas para pagar menos imposto
- Aumentar o prazo da aplicação para cair nas alíquotas menores quando faz sentido para o seu objetivo.
- Considerar LCI/LCA em prazos médios, já que historicamente são isentas para pessoa física; veja CDB ou LCI/LCA.
- Planejar resgates para evitar sair antes de completar 181, 361 e 721 dias, se isso não prejudicar o objetivo.
Não existe forma de evitar o imposto sobre o CDB sem mudar de aplicação, e promessas de "CDB isento" devem ser verificadas com cuidado.
Erros comuns
- Achar que o imposto incide sobre o valor total aplicado.
- Confundir o IOF com o IR; o IOF só afeta resgates antes de 30 dias.
- Esquecer de declarar o saldo em 31 de dezembro.
- Comparar taxas brutas sem considerar que o prazo muda a alíquota.
Quando procurar um contador
Se você tem várias aplicações, aportes frequentes ou dúvidas sobre a declaração, um contador ou o atendimento da Receita Federal pode orientar. O texto é informativo.
Perguntas frequentes
O imposto é descontado automaticamente?
Sim. A instituição retém o imposto de renda na fonte e você recebe o valor líquido.
Existe isenção de IR para CDB?
Não para pessoa física na regra geral. LCI e LCA, por sua vez, têm isenção para pessoa física, conforme a legislação vigente.
O IOF vale para todos os CDBs?
Vale para resgates com menos de 30 dias, independentemente do tipo, e incide sobre o rendimento.
O que acontece se eu resgatar um dia antes de 181 dias?
A alíquota seria 22,5%; no 181º dia, passa a 20%. Pequenas diferenças de dias podem alterar a faixa.
Fontes
- Receita Federal — tabela de imposto de renda sobre aplicações financeiras, declaração e informe de rendimentos.
- Banco Central do Brasil — regras do sistema financeiro nacional.
- Portal do Investidor da CVM — educação sobre tributação de investimentos.
